如何巧對應付賬款和往來帳範文

如何巧對應付賬款和往來帳應付賬款是企業應支付但尚未支付的手續費和佣金。往來賬是公司與供應商和客户之間的貿易往來，記錄公司應付供應商多少款，應收客户多少款的賬目。企業與往來單位核對賬項，主要是針對會計單位的債權債務與相關單位進行核對，驗證雙方記錄是否相符。財務人員掌握對賬技巧，便可以提高對賬工作的效率。慧運網結合多年的經驗總結的一下幾種應付賬款和往來賬款的對賬技巧：

一、應付賬款對賬技巧

在對賬前，財務部門會計對供應商提供的對賬資料應進行初步審核，不滿足條件的對賬資料應要求供應商補充完善。首先審核對賬手續，是否經過有權人士的籤批，其次審核如下內容：

1、對於只提供餘額無明細賬目的對賬資料，不予對賬。

供應商必須提供最後一次對賬以來的全部賬目資料，以前從未進行過對賬的，必須提供自雙方開始業務往來以後的所有賬目資料。對於對方因財務決算審計發函要求核對賬面餘額的，同樣應按照上述原則辦理。

2、對於供應商直接依據其銷售部門往來資料而非財務部門賬目提供對賬資料的，不予對賬。

雙方核對的賬目主要應是財務賬目，供應商銷售部門賬目可能與其財務部門賬目不符，對賬基數存在問題，會給以後的雙方清算帶來不必要的麻煩，因為最後清算以雙方財務賬目為準。

3、對於多年無業務往來的供應商前來對賬，即使經過企業有權人士籤批，供應商的對賬資料也必須加蓋供應商公章(或財務專用章)，或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。

4、對於對賬手續和賬目資料齊全的供應商，應及時對賬並出具對賬單。

5、有些供應商屬於小企業或個體工商户，賬目資料並不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，出現這種情況的時候我們應該按下面的方法來進行處理：

①如果今後雙方繼續合作，那麼應就現有資料出具“有保留意見的對賬單”，至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。“有保留意見的對賬單”就是在對賬單上加一個説明段，説明雙方對賬由於供應商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來的賬目資料進行對賬，以前年度的賬目並未核對，暫時以某餘額為準出具對賬單，採購企業保留根據證據進一步調整賬目的權利。

②如果供應商賬目不全而雙方餘額又不符的，這時供應商通常會同意暫時以雙方較小的餘額為準出具對賬單，如果採購企業餘額較小，就不必調整應付賬款賬面餘額;如果供應商餘額較小，採購企業就要調低應付賬款賬面餘額，憑對賬單確認(債務重組)收益，這時必須由供應商在對賬單上簽字並同時加蓋公章。

6、對於發票丟失又無法確認是採購企業責任的，採購企業不能在對賬單上確認該項債務，應要求供應商調減該債權。

7、採購企業財務部門如果採用手工賬記賬的，最難查找的就是串户錯誤。對方入賬，我方賬面上沒有入賬，很可能是下錯户，但是從手工賬上查串户，非常困難，而使用財務軟件的，在財務軟件上查找串户就非常容易，主要是查有無該金額的發生額。

8、為方便對賬，應要求供應商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其複印件。

二、往來賬的對賬技巧

與往來單位核對賬項，主要是針對會計單位的債權債務與相關單位進行核對，驗證雙方記錄是否相符。財務人員掌握對賬技巧，便可以提高對賬工作的效率。往來賬的技巧主要有以下幾個方面：

(一)自查往來賬

在與對方單位核對餘額之前，應將全部經濟業務入賬並結出餘額，然後進行往來賬自查：

1、審查往來賬餘額的大小及方向，看是否有不正常的餘額和方向，如出現異常情況，應重點審查相應的明細賬。

2、審查明細賬時，應當逐筆瀏覽該賬户借貸方有無不正常的發生額，有無異常摘要。如果存在異常的發生額或着摘要等，應審查相應的記賬憑證及原始憑證，以確定往來賬無錯記金額等錯誤發生。

3、逐筆審查期初至期末業務的記賬憑證及原始憑證，並記錄日期、金額、發票編號等，以備在與對方單位對賬時使用。

(二)核對餘額

在往來賬自查無誤的基礎上，與對方單位進行餘額核對。如果雙方餘額一致，則表明雙方的業務記錄無誤。如果雙方餘額不一致，則要計算兩者差額，並對差額的方向和大小進行分析：查看是否有與差額相同金額的業務發生;判斷是否存在未達賬項，是否需編制“餘額調節表”進行調節;查看是否有與差額的二分之一相同金額的業務發生，判斷是否賬户方向記錯業務。

雙方期末餘額不一致時，還可分段核對餘額，也就是按月度或者季度核對餘額。如果期中某一時點的餘額一致，則可以判斷該時點之前的業務記錄無誤，只需核對該時點之後的賬目。

(三)核對發生額

造成雙方餘額不一致的原因有很多，如果通過分析差額無法確定雙方餘額不一致的原因時節，則需進行發生額核對。核對發生額，有以下兩種方法：

1.核對雙方的業務發生額，可不按時間順序逐筆核對，而是分別核對借方發生額或者貸方發生額。

2.核對單位往來賬中的借方發生額或者貸方發生額，找出借方發生額或者貸方發生額對應的業務。若此類業務對餘額不產生影響，則問題可能存在與沒有借貸對應關係的業務中。如此可縮小詳細核對的範圍，從而減少對賬工作量。

總之，財務人員掌握了以下的隊長技巧就能很好的完成應付賬款和往來賬的對賬工作，保證往來雙方賬面的一致和賬務的齊全。